Joomla TemplatesWeb HostingFree Money
Поиск на сайте

Льготы положенные пенсионерам и ветеранам труда

Для сотрудников, вступивших в программу софинансирования пенсии до 1 октября 2013 года, действуют льготы от государства в части увеличения пенсий. Однако те, кто не успел подать заявление и профинансировать дополнительно свою пенсию, не смогут воспользоваться данной программой. В рамках программы государство финансирует дополнительные пенсионные накопления в пределах от 2000 до 12 000 рублей в течение 10 лет с момента уплаты первого взноса.

Суть программы заключается в формировании пенсионных накоплений граждан Российской Федерации путем уплаты дополнительных (к обязательным) страховых взносов гражданина на накопительную часть своей будущей трудовой пенсии и такой же суммы страховых взносов (софинансирования) государства. Государство удваивает взносы, внесенные работником в рамках программы софинансирования пенсий. Эти взносы, включая средства государственного софинансирования, передаются гражданином РФ в инвестиционное управление Пенсионному фонду.

Пример. Участником данной программы за год перечислено 2000 рублей — государство доплачивает еще 2000 рублей. Итого на индивидуальный счет участника программы в ПФР будет зачислено 4000 рублей. Если участником программы перечислено 12 000 рублей в год, государство доплатит еще 12 000 рублей, значит, за год пенсионный счет участника программы пополнится на 24 000 рублей. Если участник программы перечислил 20 000 рублей, государство профинансировало дополнительно 12 000 рублей в год. Таким образом, пенсионный счет пополнился на 32 000 рублей.

Для того чтобы воспользоваться названной услугой, необходимы следующие документы:

- документ, удостоверяющий личность физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы, и подтверждающий место его жительства (пребывания);

- заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.

На основании указанных документов гражданину направляется уведомление о получении заявления не позднее 10 рабочих дней со дня его получения. В случае подачи гражданином заявления в форме электронного документа уведомление направляется гражданину в форме электронного документа с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц.

Для пенсионеров предусмотрены также налоговые льготы. Согласно пункту 2 статьи 4 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается, в частности, пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации. При этом количество объектов, находящихся в собственности пенсионера значения не имеет (см. также Письмо Минфина России от 04.03.2008 № 03-05-06-01/04).

Для получения льготы пенсионерами представляются пенсионные удостоверения (подпункт "л" пункта 5 Инструкции МНС России от 02.11.1999 № 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц""). При этом дополнительное представление копии пенсионного удостоверения в налоговый орган налогоплательщиком действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено (Письмо ФНС России от 26.10.2012 № БС-3-11/38930).

Пунктами 1, 7 и 12 статьи 5 Закона РФ № 2003-1 установлено следующее:

- лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 данного Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы;

- при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право;

- в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика;

- возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса РФ.

Плюсами названных льгот являются:

- установление льготы на федеральном уровне, что не требует вступления в какую-либо программу;

- возможность получения льготы на любое количество объектов;

- отсутствие большого перечня документов для предоставления льготы.

Напрямую освобождение от уплаты земельного налога либо предоставление налоговых льгот такой категории физических лиц, как пенсионеры, главой 31 "Земельный налог" Налогового Кодекса РФ не предусмотрено. Но пунктом 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне установлено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей. К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены Герои Советского Союза, Российской Федерации, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и др.

Земельный налог является местным налогом, который определяется Налоговым Кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Согласно пункту 2 статьи 387 Налогового Кодекса РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут вводиться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая размер не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Так, подпунктом "ж" пункта 13 статьи 3.2 Закона города Москвы от 24.11.2004 № 74 "О земельном налоге" установлены льготы для одиноко проживающих неработающих пенсионеров в отношении земельных участков, предоставленных под огородничество. В Санкт-Петербурге согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга ОТ 23.11.2012 № 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, в частности физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельного участка, площадь которого не превышает 2500 кв. м.

Таким образом, поскольку категории пенсионеров, которым полагаются льготы, и перечень необходимых документов по земельному налогу регулируются местным законодательством, то пенсионерам для решения вопроса о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога нужно обращаться в представительный орган муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие пенсионерам (Письмо Минфина России от 19.02.2013 № 03-05-06-02/24).

Льгота по земельному налогу имеет следующие минусы:

- поскольку льгота устанавливается местными органами власти, то воспользоваться ею могут не все категории пенсионеров, кроме того, пенсионеры могут просто не знать о наличии льготы по земельному налогу в регионе, где имеют земельные участки;

- предоставление льготы напрямую не вытекает из федерального законодательства.

Во многих регионах применяется льгота в виде бесплатного проезда. Например, в Москве такой льготой можно воспользоваться, получив социальную карту москвича. Социальная карта предназначена для обслуживания льготных категорий граждан в предприятиях потребительского рынка и услуг (фиксирует право льготника на приобретение (получение) товаров и услуг по льготным ценам (со скидкой)), лечебно-профилактических учреждениях, для обеспечения льготного проезда в метрополитене, городском наземном общественном транспорте и на Московской железной дороге.

Аналогичные льготы действуют и в Санкт-Петербурге. С 1 мая 2013 года пенсионеры Ленинградской области по возрасту пользуются льготами на проезд на всех пригородных автобусных маршрутах на территории Ленинградской области, заказчиком на которые выступает Санкт-Петербург, равно как и городские пенсионеры могут воспользоваться маршрутами, заказчиком на которые выступает Ленинградская область. Льготы могут быть установлены в каком-либо регионе на определенные виды транспорта и на пригородный транспорт, а также на проезд по железной дороге.

Оформление проезда в пригородном сообщении производится на основании устного заявления гражданина при предъявлении:

- документа, удостоверяющего личность (паспорта, военного билета, иного документа, удостоверяющего личность);

- документа, подтверждающего льготный статус;

- справки о праве на получение социальной услуги в виде бесплатного проезда железнодорожным транспортом в пригородном сообщении (образец справки утвержден Постановлением Правления ПФР от 02.11.2006 № 261п). Выдача справки производится территориальными органами Пенсионного фонда РФ.

Плюсы льготы на проезд:

- затраты на транспорт могут быть значительны, поэтому расходы на транспорт составляют существенную часть бюджета пенсионера;

- льгота может быть востребована всеми, так как все пенсионеры пользуются общественным транспортом.

Минусами льготы являются следующие:

- льгота по проезду устанавливается местными органами власти, поэтому в разных регионах применяются льготы на различные виды транспорта в разном объеме;

- льгота может не применяться в пригородных поездах, не действует в маршрутных такси, не распространяется на такие виды транспорта, как самолет.

Мало кто сегодня может похвастаться богатырским здоровьем, и наличие льгот на лекарства играет большую роль для многих. За счет средств федерального бюджета предусмотрено бесплатное обеспечение лекарствами таких категорий граждан: Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда. По рецепту врача бесплатно обеспечиваются лекарствами инвалиды и участники Великой Отечественной войны, жители блокадного Ленинграда и ветераны боевых действий.

Для этих пенсионеров бесплатно предоставляются все лекарственные средства, лечебные минеральные воды (оплачивается только стоимость посуды как возвратной тары), медицинские пиявки, телескопические очки, предметы ухода за больными (моче- и калоприемники), лечебные пояса типа "Варитекс", "Жибо" и другие, магнитофорные аппликаторы, противоболевые стимуляторы марок ЭТНС-100-1 и ЭТНС-100-2, эластичные бинты и чулки, перевязочные материалы для хирургических больных, лекарственные растительные средства, очки для коррекции зрения лицам, имевшим ранения, связанные с повреждением орбиты глаза и прилегающей к ней области; предусмотрены бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (за исключением протезов из драгоценных металлов).

Кроме того, предоставляются скидки в размере 50% от стоимости лекарств для пенсионеров, работающих на оборонных объектах или проходивших службу, но не принимавших участия в боевых действиях в период Великой Отечественной войны. Право на 50%-ную скидку имеют пенсионеры, получающие пенсию по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца в минимальных размерах.

Перечень лекарственных препаратов, отпускаемых бесплатно или со скидкой, с указанием категории граждан, которым положена данная льгота, приведен в Постановлении Правительства РФ от 30.07.1994 № 890 "О государственной поддержке развития медицинской промышленности и улучшении обеспечения населения и учреждений здравоохранения; лекарственными средствами И изделиями медицинского назначения".

Для получения льготы необходимы:

- заявление пенсионера;

- рецепт врача;

- документы, подтверждающие право на льготы.

Плюсы данной льготы заключаются в следующем:

- льгота может значительно сократить расходы пенсионеров, ведь в настоящее время лекарства стоят дорого;

- предоставление льготы предусмотрено на федеральном уровне, поэтому не нужно изучать региональное законодательство.

Однако отрицательным моментом является то, что льгота по приобретению бесплатных лекарств или лекарств со скидкой 50% распространяется не на всех пенсионеров.

Для пенсионеров Крайнего Севера предусмотрены отдельные виды льгот. Согласно статье 34 Закона РФ От 19.02.1993 № 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" пенсионерам Крайнего Севера предоставляется компенсация расходов на оплату стоимости проезда К месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно один раз в два года.

Более детальный порядок предоставления компенсации установлен в Правилах компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями трудовых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.04.2005 №176).

Компенсация может производиться в виде:

1) предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд пенсионера к месту отдыха и обратно;

2) возмещения фактически произведенных пенсионером расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно.

Двухгодичный период исчисляется в календарном порядке начиная с 1 января года, в котором пенсионеру на основании поданного им заявления была произведена компенсация в связи с осуществлением проезда к месту отдыха и обратно в данном периоде. В случае если пенсионер не обращался с заявлением о компенсации в истекшие двухгодичные периоды, выплата компенсации за эти периоды не производится.

Компенсация в виде возмещения фактически произведенных расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно производится в размере, не превышающем стоимость проезда:

1) железнодорожным транспортом — в плацкартном вагоне пассажирского поезда;

2) внутренним водным транспортом — в каюте III категории речного судНа всех линий сообщений;

3) морским транспортом — в каюте IV—V групп морского судна регулярных транспортных линий;

4) воздушным транспортом — в салоне экономического (низшего) класса;

5) автомобильным транспортом — в автобусе общего типа, а при отсутствии — в автобусах с мягкими откидными сиденьями.

Заявление о компенсации в виде предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд к месту отдыха и обратно, по установленной форме с указанием места отдыха пенсионер подает в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту жительства с документальным подтверждением предстоящего пребывания пенсионера в санатории, профилактории, доме отдыха, на туристической базе или в другом месте отдыха (путевка, курсовка, иной документ, содержащий сведения о предстоящем нахождении пенсионера в избранном им для проведения отдыха месте).

Законодатель установил следующие существенные условия, наличие которых обязательно для выплаты компенсации:

- выезд за пределы районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, в которых проживает пенсионер;

- целенаправленный (а не любая желаемая поездка) выезд к месту отдыха и обратно (Письмо ПФР от 29.05.2006 № ГБ-09-26/5677 "О направлении писем Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации").

Льготы в виде доплат пенсионерам-инвалидам Пенсионерам, имеющим инвалидность, предоставляется также дополнительная ежемесячная выплата. Размер выплаты устанавливается Правительством РФ в зависимости от района (местности) проживания.

Так, размер ежемесячной денежной выплаты в 2013 году составлял:

1619,27 рублей — инвалиду III группы;

2022,78 рублей — инвалиду II группы;

2832,41 рублей — инвалиду I группы.

Для получения данных выплат нужно подать заявление в ПФР по месту регистрации до 1 октября текущего года. Поданное заявление действует с 1 января года, следующего за годом подачи заявления, и по 31 декабря года, в котором гражданин обратится с заявлением об отказе от получения ежемесячной денежной выплаты.

Кроме заявления для получения льготы необходимо иметь:

- документ, удостоверяющий личность, возраст и место жительства (паспорт, удостоверение личности);

- документ, подтверждающий принадлежность обратившегося гражданина к категории лиц, имеющих право на единовременную выплату (справка из учреждения медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности, справки установленного образца);

- страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.

Положительным аспектом является возможность получения дополнительных льгот для особых Категорий пенсионеров; отрицательным — относительно небольшой размер выплат.

Работодатель может устанавливать любые льготы работающим и неработающим пенсионерам. Чаще всего ими пользуются работающие пенсионеры, т.е. сотрудники компании.

К таким льготам относятся:

- оплата лечения пенсионера;

- выдача подарков;

- подарки к профессиональным праздникам;

- выплата денежных средств;

- оплата проезда;

- добровольное медицинское страхование.

Для получения данных льгот обычно не требуется представлять дополнительные документы. Основной документ, регулирующий отношения пенсионера и работодателя, — локальный акт, в соответствии с которым предоставляются льготы, а в некоторых случаях — заявление работника.

Однако следует учитывать особенности законодательства, связанные с предоставлением названных льгот. Так, предоставление организацией неработающим пенсионерам — бывшим работникам железнодорожного транспорта бесплатного проезда на железнодорожном транспорте является доходом, полученным указанными лицами в натуральной форме. Поэтому льготы будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Вместе с тем пунктом 28 статьи 217 Налогового Кодекса РФ предусмотрено освобождение от налогообложения доходов, не превышающих 4000 рублей за налоговый период, в том числе в виде подарков, полученных от организаций, а также в виде материальной помощи, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Следовательно, предоставление организацией бывшим работникам железнодорожного транспорта бесплатного проезда на железнодорожном транспорте может рассматриваться в качестве материальной помощи при условии документального оформления оплаты стоимости проезда. Таким образом, доходы неработающих пенсионеров — бывших работников железнодорожного транспорта в виде оплаты организацией стоимости, проезда на железнодорожном транспорте, полученные в качестве материальной помощи, освобождаются от налогообложения в пределах ограничения, установленного пунктом 28 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Кроме того, сотрудникам-пенсионерам часто предоставляются льготы в виде добровольного медицинского страхования, так как данный вид социальной поддержки, в последнее время, широко распространен в различных компаниях.

В силу пункта 2 статьи 942 Гражданского кодекса РФ при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

- о застрахованном лице;

- о характере события, при наступлении которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

- о размере страховой суммы;

- о сроке действия договора.

Таким образом, при заключении договора добровольного медицинского страхования работодателю необходимо указать в том числе застрахованных лиц. Положений, предписывающих работодателю заключать названные договоры для всех сотрудников организации, законодательство РФ не содержит. Поэтому часто оформление подобной страховки является льготой, предоставляемой по заявлению или без такового. Положительным аспектом является возможность получения льгот, не предусмотренных государством. Вместе с тем данные льготы часто предоставляются только работающим пенсионерам, а неработающие пенсионеры не могут ими воспользоваться.

Дополнительные льготы для ветеранов установлены Федеральным законом от 12.01.1995 № 5-ФЗ "О ветеранах" (в ред. от 07.05.2013).

Согласно статье 13 Закона социальная поддержка ветеранов включает осуществление системы мер:

1) пенсионное обеспечение, выплату пособий в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) получение ежемесячной денежной выплаты;

3) получение и содержание жилых помещений;

4) оплату коммунальных услуг;

5) медицинское, протезно-ортопедическое обслуживание.

 

Rambler's Top100