Joomla TemplatesWeb HostingFree Money
Поиск на сайте

Льготы по уплате страховых взносов

Порядок уплаты страховых взносов регулируется Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (ред. от 02.07.2013) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

В статье 9 данного Закона перечислены не облагаемые виды выплат:

1. Государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с федеральным законодательством, законами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в частности:

- пособие по временной нетрудоспособности;

- пособие в связи с трудовым увечьем и профессиональным заболеванием;

- пособие по беременности и родам;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет;

- пособие по безработице;

- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- социальное пособие на погребение и др.

2. Все виды компенсационных выплат, установленных федеральным законодательством, законами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления в пределах норм, связанных:

- с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (кроме морального вреда);

- с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг (работникам образования, военнослужащим, судьям, работникам прокуратуры, работникам-вахтовикам), питания и продуктов (на работах с вредными условиями труда), топлива или соответствующего денежного возмещения (работникам угольной промышленности);

- с оплатой стоимости, выдачей или выплатой денег взамен полагающегося натурального довольствия (бесплатное питание членам экипажей судов в пределах норм);

- с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, которые получают спортсмены и работники физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях и спортивные судьи во время участия в спортивных соревнованиях;

- с увольнением работников (например, компенсация руководителю организации в случае прекращения с ним трудового договора на основании пункта 2 статьи 278 Трудового кодекса), за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

- с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников, предусмотренные главой 26 Трудового кодекса;

- с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по гражданско-правовым договорам (например, возмещение стоимости проезда, оплата проживания исполнителю — при необходимости и документальном подтверждении);

- с трудоустройством работников, уволенных в связи с сокращением численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации (выплаты согласно статье 178 Трудового кодекса: выходное пособие, средний месячный заработок за два месяца периода трудоустройства, средний месячный заработок за третий месяц со дня увольнения, если в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в службу занятости и не был ею трудоустроен в течение этих месяцев;

- с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность.

Исключение: денежные выплаты за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат "за молоко"; выплаты в иностранной валюте взамен суточных членам экипажей судов заграничного плавания и выплаты в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов на международных рейсах; компенсационная выплата за неиспользованный отпуск, выплачиваемая взамен части основного отпуска, превышающей 28 календарных дней (согласно статье 126 Трудового Кодекса РФ).

3. Материальная помощь:

- физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;

- работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи — супругов, родителей, детей, усыновителей и усыновленных (статья 2 Семейного кодекса);

- работникам при рождении (усыновлении/удочерении) ребенка — в течение первого года после рождения (усыновления/удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.

4. Доходы членов семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера от реализации предметов традиционных промыслов.

5. Страховые платежи (взносы) по договорам:

- на обязательное страхование работников в порядке, установленном законодательством РФ;

- добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц;

- на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности;

- добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица;

- негосударственного пенсионного обеспечения.

6. Стоимость проезда сотрудников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту проведения отпуска и обратно.

Стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством РФ, если она выдается им во временное пользование, ее стоимость числится на балансе организации, выдается для использования только на работе при выполнении трудовых функций и сдается работниками при увольнении (то есть право собственности на одежду остается у компании).

7. Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ отдельным категориям работников: судьям — оплата стоимости проезда к месту отдыха и обратно; студентам, обучающимся по заочной форме в государственных аккредитованных вузах, — оплата проезда один раз в учебном году к месту выполнения лабораторных работ, сдачи зачетов и экзаменов, подготовки и защиты дипломного проекта (работы).

8. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не более 4000 рублей на одного работника за расчетный период.

9. Суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников (как правило, по инициативе работодателя).

10. Суммы, выплачиваемые работникам на возмещение затрат по уплате процентов по заемным средствам, полученным ими на приобретение и (или) строительство жилого помещения (без ограничений по сумме).

11. Суммы денежного довольствия и иных выплат, получаемые в соответствии с законодательством РФ:

- военнослужащими;

- лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ, федеральной противопожарной службы;

- лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи;

- сотрудниками уголовно-исполнительной системы, таможенных органов и органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ.

12. Суммы выплат и иных вознаграждений по договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.

13. Выплаты при командировках как в пределах, так и за пределами территории России:

- суточные (в размере, установленном в коллективном договоре);

- фактически произведенные и документально подтвержденные расходы на проезд до места назначения и обратно;

- сборы за услуги аэропортов (кроме услуг VIP-залов);

- комиссионные сборы;

- расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок;

- расходы на провоз багажа;

- расходы по найму жилого помещения;

- расходы на оплату услуг связи;

- сборы за оформление и регистрацию служебного загранпаспорта;

- визовые сборы;

- расходы при обменных операциях с наличной иностранной валютой.

Статьей 58 Закона № 212-ФЗ предусмотрен перечень "льготников", для которых установлено право применять пониженные тарифы страховых взносов.

2012—2014 годы — для плательщиков УСН с подтвержденным основным видом деятельности: строительство; производство (пищевые продукты, минеральные воды, обувь, мебель и др.); социальная (образование, здравоохранение) и бытовая сферы (ремонт обуви, автомобилей) и др. При этом применить льготу смогут только те малые предприятия, у которых выручка от указанной деятельности составляет не менее 70% доходов:

- производство пищевых продуктов;

- производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

- текстильное и швейное производство;

- производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

- обработка древесины и производство изделий из дерева;

- химическое производство;

- производство резиновых и пластмассовых изделий;

- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

- производство готовых металлических изделий;

- производство машин и оборудования;

- аптечные организации;

- иные организации, указанные в статье 58 ФЗ 212-ФЗ.

Для них совокупная ставка взносов в 2011 году составляла 26%, а в 2012-2013 годах — уже 20%. Причем перечислять взносы нужно только в Пенсионный фонд.

Обратите внимание: если ваша компания совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД, то вести раздельный учет взносов, начисленных в пользу работников, занятых на разных видах деятельности, не нужно (приказ Минздравсоцразвития РФ от 18 ноября 2009 года № 908н).

Согласно статье 21 Федерального закона от 24.11.1995 № 181 -ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" установлены квоты для работы инвалидов. Организациям, численность работников которых составляет более 100 человек, законодательством субъекта Российской Федерации устанавливается квота для приема на работу инвалидов в процентах к среднесписочной численности работников (но не менее 2 и не более 4 процентов). С другой стороны, для работающих инвалидов также может применяться пониженная ставка страховых взносов. Компания вправе начислять пониженные страховые взносы на доходы инвалидов с 1-го числа того месяца, в котором сотрудник оформил инвалидность.

Для инвалидов I, II или III группы применяются сниженные взносы.

Сниженные взносы применяются, если инвалид трудится:

- в общественной организации инвалидов;

- в организациях, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов;

- если доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов;

- в учреждении, созданном для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых.

Кроме того, пониженные страховые взносы предусмотрены для индивидуальных предпринимателей. Размер страховых взносов зависит от того, какие доходы получает индивидуальный предприниматель.

Сумму страховых взносов в ПФР, которая исчислена с годового дохода, превышающего 300 000 рублей, необходимо будет уплачивать не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным периодом. Эта сумма взносов будет направляться на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии пропорционально тарифам взносов в ПФР, которые установлены пунктом 2.1 статьи 22 Закона № 167-ФЗ (п. 2.3 ст. 22 Закона № 167-ФЗ).

 

Rambler's Top100