Joomla TemplatesWeb HostingFree Money
Поиск на сайте

Кому предоставляются стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются:

1) всем категориям граждан, имеющим доход, налогооблагаемый по ставке 13%, — в размере 400 руб. в месяц. Вычет прекращается, как только совокупный доход, облагаемый по ставке 13% и начисленный налоговым агентом, превысит 40 000 руб.;

2) при наличии у налогоплательщика детей до 18 лет (или до 24 лет для студентов, аспирантов, курсантов и учащихся очной формы обучения) — в размере 1 000 рублей  в месяц на каждого из детей. Вычет прекращается с того месяца, когда совокупный доход, облагаемый по ставке 13% и начисленный налоговым агентом, превысит 280 000 руб;
3) если налогоплательщик является вдовой (вдовцом), одиноким родителем, опекуном или попечителем, либо его ребенок — инвалидом I или II группы. При наличии у налогоплательщика детей до 18 лет (или до 24 лет для студентов, аспирантов, курсантов и учащихся очной формы обучения) — в размере 2 000 руб. на каждого ребенка в месяц. Вычет прекращается с того месяца, когда совокупный доход, облагаемый по ставке 13% и начисленный налоговым агентом, превысит 280 000 руб.

Вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц предоставляется для следующих лиц:
- получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- принимавших в 1986-1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС;
- начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, в том числе граждан, уволенных с военной службы, проходивших в 1986-1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС;
- военнослужащих, граждан, уволенных с военной службы, а также военнообязанных, призванных на военные сборы и принимавших участие в 1988-1990 годах в работах по объекту "Укрытие";
- ставших инвалидами, получившими или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
- участвовавших в испытаниях ядерного оружия в атмосфере и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением такого оружия до 31 января 1963 года;
- участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;
- участвовавших в ликвидации радиационных аварий, происшедших на ядерных установках надводных и подводных кораблей и на других военных объектах и зарегистрированных в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области обороны;
- участвовавших в работах (в том числе военнослужащих) по сборке ядерных зарядов до 31 декабря 1961 года;
- участвовавших в подземных испытаниях ядерного оружия, проведении и обеспечении работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ;
- инвалидов Великой Отечественной войны;
- инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, РФ или при исполнении иных обязанностей военной службы либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих.

Вычет в размере 500 руб. за каждый месяц предоставляется для следующих лиц:
- Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;
- лиц вольнонаемного состава Советской Армии и Военно-Морского Флота СССР, органов внутренних дел СССР и государственной безопасности СССР, занимавших штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лиц, находившихся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
- участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
- лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года независимо от срока пребывания;
- бывших узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период Второй мировой войны;
- инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
- лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
- младший и средний медицинский персонал, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медицинской помощи и обслуживании в период с 26 апреля по 30 июня 1986 года, а также лиц, пострадавших в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющихся источником ионизирующих излучений;
- лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
- лиц, эвакуированных (переселенных), а также выехавших добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;
- лиц, эвакуированных (в том числе выехавших добровольно) в 1986 году из зоны отчуждения Чернобыльской АЭС, подвергшейся радиоактивному загрязнению;
- родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
- граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также граждан, принимавших участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории РФ.

Если Вы имеете право более чем на один стандартный личный налоговый вычет (то есть помимо права на уменьшение налога на 400 руб./месяц, еще и один воспитываете детей, и можете получать вычет 2000 руб., плюс являетесь участником боевых действий на территории РФ, что дает право на вычет 500 руб. в месяц) то вам предоставляется максимальный из возможных вычетов (то есть в рассматриваемом случае — 2500 руб. в месяц). Вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых льгот, но только по одному месту работы. Если у Вас несколько мест работы, нужно будет выбрать одно. Если у Вас несколько мест работы и Вам положены вычеты на детей, выбирайте то, где Вы сможете получать вычет дольше, то есть где ваш доход меньше. Чтобы получить вычет на детей, нужно написать заявление установленной формы и передать его в бухгалтерию, а также предоставить документы о детях (свидетельство о рождении, справка из школы, вуза и т. д.), подтверждающие ваше право на вычет.
Пример расчета стандартного налогового вычета: допустим, ваша зарплата составляет 10 000 рублей, у Вас трое несовершеннолетних детей. У Вас есть право на стандартный вычет 400 рублей в месяц. Плюс вычет на каждого ребенка по 1000 рублей в месяц. Вычет в 400 руб. Вы сможете получать весь год, так как Ваш совокупный доход не превысит 280 000 руб. Налоговая база по НДФЛ по итогам года, а также сумму налога будет равна:
Ваш совокупный доход за год равняется 120 000 руб., налоговые вычеты составят: 400 руб. х 12 месяцев + 3000 руб. х 12 месяцев = 40800 руб.
Соответственно, налоговая база по НДФЛ будет уменьшена на 40800 руб. и составит 79 200 руб.
Сумма налога на ваши доходы по итогам года составит 79 200 х 13% - 10 296 руб.

Полезные страницы:

 

1. Налоговый кодекс

2. Налогообложение по страховым программам

3. Доходы не облагаемые НДФЛ

 

Rambler's Top100